Przychody z AI i platform cyfrowych są uznawane za przychody z „innych źródeł” opodatkowane według skali podatkowej lub W jaki sposób opodatkować przychody z AI i platform cyfrowych?
W dobie rosnącej popularności narzędzi opartych na sztucznej inteligencji oraz internetowych form monetyzacji treści, coraz więcej osób fizycznych uzyskuje przychody poza tradycyjną pracą na etacie czy działalnością gospodarczą.
Pojawia się więc pytanie: w jaki sposób rozliczyć osiągnięte przychody? Odpowiedzi na to pytanie dostarcza najnowsza interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 29 kwietnia 2025 roku (sygn. 0115-KDIT1.4011.190.2025.1.MN).
Stan faktyczny
Wnioskodawca – osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę – uzyskiwał w 2024 roku niewielkie przychody z dwóch platform internetowych, świadczone usługi dotyczyły:
- sprzedaży subskrypcji z dostępem do cyfrowych grafik generowanych przez sztuczną inteligencję,
- komercyjnego udostępniania sklonowanego głosu AI.
Działalność miała charakter pasywny: treści raz umieszczone generowały przychód bez konieczności bieżącego zaangażowania. Wnioskodawca nie prowadził ewidencji, nie miał wydzielonego miejsca na tę działalność, a uzyskane kwoty miały charakter uzupełniający względem jego głównego źródła dochodów – pracy etatowej.
Kluczowe pytanie: osiągany przychód należy zaklasyfikować jako przychód z działalności gospodarczej czy jako inne źródła?
Dyrektor KIS zgodził się z podatnikiem: jego przychody nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej, ponieważ:
- nie są uzyskiwane w sposób zorganizowany i ciągły,
- mają charakter pasywny i incydentalny,
- nie są prowadzone z zamiarem rozwoju czy osiągnięcia zysku w dłuższej perspektywie.
W konsekwencji, osiągnięte przychody powinny być zaliczone do przychodów z innych źródeł, opodatkowanych według skali podatkowej (art. 27 ust. 1 ustawy o PIT).
Podsumowanie
Dla osób zarabiających na cyfrowych narzędziach, takich jak sztuczna inteligencja, to ważna informacja podatkowa.
Jeżeli działalność ma charakter marginalny, pasywny i incydentalny – może być uznana za „inne źródło” przychodu, bez konieczności rejestrowania działalności gospodarczej.
Warto jednak pamiętać, że każda sytuacja powinna być analizowana indywidualnie – a interpretacje indywidualne chronią tylko wnioskodawcę.
Osoby zainteresowane uzyskaniem interpretacji indywidualnej zapraszamy do kontaktu!